太原化工股份有限公司 關于收到中國證券監督管理委員會山西監管局 《行政處罰決定書》的公告

  發布時間:2018-11-05 10:35:30 點擊數:
導讀:證券代碼:600281證券簡稱:太化股份公告編號:臨2017-027本公司及董事會全體成員保證公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,并對其內容的真實、準確和完整承擔個別及連帶責任。公司于2017年6月16日收

證券代碼:600281        證券簡稱:太化股份        公告編號:臨 2017-027
 

 
本公司及董事會全體成員保證公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或
者重大遺漏,并對其內容的真實、準確和完整承擔個別及連帶責任。
 
公司于 2017 年 6 月 16 日收到中國證券監督管理委員會山西監管局送達的
《行政處罰事先告知書》(晉證監處罰字[2017]03 號), (內容詳見公司刊登在《中
國證券報》、《上海證券報》及上海證券交易所網站(www.sse.com.cn)披露的臨
2017-026 號公告)
2017 年 6 月 30 日,公司收到中國證券監督管理委員會山西監管局送達的《行
政處罰決定書》[2017]4 號)。內容如下:
依據《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關規定,山西證
監局對太化股份信息披露違法行為進行了立案調查、審理,并依法向當事人告知
了作出行政處罰的事實、理由、依據及當事人依法享有的權利。當事人未提出陳
述、申辯意見,也未要求聽證。本案現已調查、審理終結。
經查明,太化股份、邢亞東、張瑞紅、趙敏、王秋根、王建國存在以下違法
事實:
一、太化股份 2014 年年報中未完整披露收入確認具體方法
依據《公開發行證券的公司信息披露編報規則第 1 5 號一財務報告的一般規
定》(2014 年修訂)第十六條之規定,上市公司應完整披露全年“收入確認原則
和計量方法”。太化股份 2014 年年報中未完整披露貿易收入確認具體方法,存在
誤導性陳述。
二、太化股份 2014 年實施無商業實質的購銷交易
(一)太化股份通過子公司山西華旭物流有限公司(以下簡稱華旭物流)和
太化股份鐵運分公司實施無商業實質的購銷交易,虛增營業收入,具體過程如下:
 
2014 年 12 月 18 日,華旭物流向陽泉某貿易公司銷售拋光粉 787.53 噸,并
確認收入 41,099,642.58 元(不合稅),交貨地點為上海閔行區老江川東路陽
山碼頭 12#。上述貨物經山西省某物貿公司(陽泉某貿易公司指定的收貨人)再
次銷售給太化股份鐵運分公司。同日,太化股份鐵運分公司再次銷售拋光粉
787.53 噸,并確認收入 41,133,297.88 元(不合稅),交貨地點為土海閔行區
老江川東路陽山碼頭 12#。上述貿易的銷售發票和購銷合同中列明貨物名稱、型
號、數量、交貨地址等完全相同。該筆貨物在太化股份中重復銷售,致使太化股
份鐵運分公司再次銷售行為屬于無商業實質的購銷交易,其確認收入為虛增營業
收入。
(二)太化股份及其子公司作為中間商,實施無商業實質的購銷交易,虛增
營業收入,具體過程如下:
1.2014 年 1 月,太化股份分別與太原某工貿公司和山西某投資公司簽訂全
年焦油購銷合同,交貨方式均為需方自提,質量標準均為國標,結算價格均為市
價。太化股份就此項業務全年確認營業收入 316,694,126.80 元,每月采購和
銷售數量完全一致,銷售價格比采購價格上浮 5 元/噸,每月采購和銷售的發票
開具日期基本一致,且存在先收款后付款結算方式。在上述購銷業務過程中,太
化股份未接觸實物流轉,未體現對貨物質量驗收、購銷貨物的議價和定價過程,
且太原某工貿公司和山西某投資公司之間不僅存在直接購銷業務關系,還存在資
金借貸關系。太化股份上述購銷業務無合理商業理由,存在虛增營業收入。
2.2014 年 9 月 14 日、10 月 10 日,太化股份分別與太原某焦化公司和山西
某焦化公司簽訂工礦品購銷合同,其中,列明的貨物名稱、型號、數量、包裝方
式、交貨方式、計量檢查方式等完全相同,且含稅單價基本一致。
2014 年 11 月 27 日,太化股份分別與山西某經貿公司古交分公司和山西某
焦化公司簽訶工礦品購銷合同,其中,列明的貨物名稱、型號、數量、包裝方式、
交貨方式、計量檢查方式等完全相同,且含稅單價基本一致。
就上述焦炭貿易業務,太化股份確認收入 47,545,786.37 元。在實際業務
執行中,太化股份購銷發票開具時間為同一天,太化股份與山西某焦化公司收貨
確認時間、大部分收款時間為同一天。此外,山西某焦化公司自 2 014 年 9 月份
開始與太原某焦化公司、山西某經貿公司古交分公司有業務往來。太化股份屬于
無理由介入,其上述業務為無商業實質的購銷交易,存在虛增營業收入。
3.2014 年 9 月 4 日-5 日,太化股份分別與山西某煤焦公司和山西某物貿公
司簽訂焦炭買賣合同,其中,列明的貨物名稱、型號、數量、包裝方式、交貨方
式、計量檢查方式等完全相同,且含稅單價基本一致。太化股份該項業務確認營
業收入 34,404,615.40 元。在實際業務執行中,山西某煤焦公司、太化股份與
山西某物貿公司的收貨確認時間、發票開具時間、收款時間均為同一天。此外,
山西某煤焦公司是山西某物貿公司的股東。太化股份屬于無理由介入,其上述業
務為無商業實質的購銷交易,存在虛增營業收入。
4.2014 年 7 月 21 日,太化股份分別與山西某煤電公司和山西某公路公司簽
署盤螺購銷合同,其中,列明的貨物名稱、型號、數量、包裝方式、交貨方式、
計量檢查方式等完全相同,且含銳單價基本一致。太化股份全年確認盤螺銷售收
入 66,824,582.07 元。在實際業務執行中,太化股份與山西某公路公司的收貨
確認時間極度接近,購銷發票開具時間為同一天,采取了先收款后付款的貨款流
轉方式。此外,山西某煤電公司與山西某公路公司同為山西某集團公司的下屬子
公司,存在關聯關系。太化股份上述業務為無商業實質的購銷交易,存在虛增營
業收入。
5.2014 年 8 月 18 日,太化股份分別與山西某煤電機電廠和新礦某貿易公司
簽訂高線、螺紋鋼(22)購銷合同,其中,列明的貨物名稱、型號、數量、交貨方
式、驗收方式等完全相同,且含稅單價基本一致。
2014 年 8 月 18 日,太化股份分別與山西某煤電機電廠和新興某貿易公司簽
訂螺紋鋼(12)購銷合同,其中,列明的貨物名稱、型號、數量、包裝方式、交貨
方式、計量檢查方式等完全相同,且含稅單價基本一致。
就上述購銷業務,太化股份確認收入 130,081,740 元。在實際業務執行中,
山西某煤電機電廠和太化股份購銷發票開具時間、新礦某貿易公司和新興某貿易
公司收貨時間,均早于太化股份材料入庫時間,并采取了先收款后付款的貨款流
轉方式。太化股份上述業務為無商業實質的購銷交易,存在虛增營業收入。
6.2014 年 9 月 14 日、9 月 16 日,太化股份全資子公司華旭物流分別與山西
某國際公司和山東某化工公司簽訂氯化鉀購銷合同,其中,列明的貨物名稱、型
號、數量、包裝方式、交貨方式、計量檢查方式等完全相同。華旭物流就上述業
務確認營業收入 9865 萬元。在購銷業務過程中,銷售發票的開具時間早于采購
發票開具時間,且存在先收款后付款結算方式。此外,華旭物流與山東某化工公
司幾乎沒有聯系,合同簽訂及執行均由山東某化工公司與山西某國際公司協商處
理。太化股份上述購銷業務無合理商業理由,存在虛增營業收入。
太化股份開展的上述貿易業務存在以下共同特點:一是太化股份與供應商、
客戶分別簽定采購合同與銷售合同,除價格條款以外,商品名稱、數量、規格、
結算方式、提貨方式等其他條款均基本相同;二是太化股份均不負責合同項下商
品的運輸、檢驗和倉儲,全部由客戶向供應商自提、供應商送貨至客戶或直接在
商品存儲地轉移貨權;三是在結算方面,主要為客戶向太化股份交付貨款后,太
化股份再向供應商交付采購款。在購銷過程中,太化股份未自主選擇供應商及客
戶,未經手業務合同項下商品的實物流轉,采取先收款后付款的結算方式,其開
展上述貿易業務沒有合理商業理由,屬于無商業實質的購銷交易,確認收入為虛
增營業收入。
鑒于上述情況,太化股份在《關于對 2015 年年度報告事后審核問詢函的回
復公告》中,關于 2014 年報存在虛增營業收入的問題,未能真實、準確、完整
的予以披露。
上述違法事實,有相關工商資料、年度報告、詢問筆錄等證據證明,足以認
定。
太化股份、邢亞東、張瑞紅、趙敏、王秋根、王建國的行為,違反了《證券
法》第六十三條的規定,構成了《證券法》第一百九十三條所述行為。
對太化股份的違法行為,時任太化股份董事長邢亞東、總經理張瑞紅是直接
負責的主管人員;財務負責人趙敏、監事王秋根、高管人員王建國是其他直接責
任人員。
根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度,依據《證券法》
第一百九十三條的規定,我局擬作出以下決定:
一、對太化股份責令改正,給予警告,并處以四十萬元的罰款;
二、對邢亞東、張瑞紅給予警告,并處以五萬元的罰款;
三、對趙敏、王秋根、王建國給予警告,并處以三萬元的罰款。
上述當事人應自收到本處罰決定書之日起 15 日內,將罰款匯交中國證券監
督管理委員會(開戶銀行:中信銀行總行營業部,賬號:7111010189800000162,
由該行直接上繳國庫),并將注有當事人名稱的付款憑證復印件送中國證券監督
管理委員會稽查局備案。當事人如果對本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書
之日起 60 日內向中國證券監督管理委員會申請行政復議,也可在收到本處罰決
定書之日起 6 個月內向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間,上
述決定不停止執行。
 
公司在此案中涉及的處罰金額,預計不會對公司利潤造成重大影響。截至目
前,公司經營情況正常,敬請廣大投資者注意投資風險。
特此公告。
 
太原化工股份有限公司
2017 年 6 月 30 日

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